В августе 2002 года предприятие представило в налоговую инспекцию документы, подтверждающие экспорт и декларацию по ставке 0%. В бухгалтерском учете делается следующая запись:

Дебет 68 Кредит 19 - 44368,63 руб.

Порядок заполнения декларации по данной сделке (приложение 2.1):

По строке 010 декларации показывается налоговая база за истекший налоговый период, облагаемая по налоговой ставке 0% в, обоснованность применения которой документально подтверждена - 525000 руб.

По строке 130 показывается сумма величин, указанных в строках с 010 по 120 - 525000 руб.

По строке 140 (в том числе 150-240) показываются суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг), стоимость которых относится на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, использованных при производстве и реализации товаров - 44368,63 руб.

По строке 380 показывается общая сумма налоговых вычетов по реализации товаров, применение налоговой ставки по которым подтверждено - 44368,63 руб.

Налоговая инспекция 20 сентября решила возместить сумму "входного" НДС. Организация не имела задолженности по налогам и сборам перед федеральным бюджетом. По заявлению ОАО "Севертара" вся сумма налога перечислена на расчетный счет организации.

Дебет 51 Кредит 68 - 44368,63 руб.