В отчетном периоде в качестве расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации бут списаны:

- остаток НЗП нам 01.01.05;

- сумма прямых расходов отчетного периода определенная по правилам, указанным выше;

- сумма косвенных расходов за отчетный ( налоговый период).

Сумма косвенных расходов на производство и реализацию, произведенных в отчетном (налогом) периоде в полном объеме относится к расходам текущего отчетного ( налогового) периода.

Суммы НЗП на конец периода определяется из налогового регистра.

Формирование расходов, учитываемых при налогообложении

Для целей налогообложения прибыли, при расчете остатков незавершенной продукции, готовой продукции на складе и отгруженной и нереализованной продукции используется методика начисления

Установить, что для целей налогообложения прибыли при реализации или ином выбытии ценных бумаг (кроме собственных акций) на расходы от производства и реализации списывается цена приобретения реализованных ценных бумаг по методу, стоимости каждой единицы

Установить, что для целей налогообложения прибыли расходы на ремонт основных средств учитываются:

- путем создания резерва предстоящих расходов на ремонт основных средств в порядке ст.324 Налогового кодекса РФ.

Установить, что для целей налогообложения прибыли расходы на НИОКР, не давших положительного результата, учитываются в составе расходов равномерно (указать: ежемесячно, ежеквартально) в течение трех лет в размере не более 70% фактически осуществленных расходов с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования.

Для целей налогообложения прибыли расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию учитываются:

в фактических расходах без формирования резервов по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию

Для целей налогообложения прибыли представительские расходы включаются в состав расходов в фактических размерах, но не более 4% от расходов на оплату труда отчетного периода.

Для целей налогообложения прибыли расходы на виды рекламы, перечисленные в п.4 ст.264 Налогового кодекса РФ, признаются в фактических размерах, остальные расходы на рекламу - в размере не более не более 1% выручки от реализации для целей налогообложения прибыли, рассчитанной согласно ст.249 Налогового кодекса РФ.

Для целей налогообложения прибыли предоставление за плату во временное пользование и (или) временное владение и пользование имущества считается:

- доходами и расходами, связанными с производством и реализацией.

Учет для целей налогообложения убытков.

Установить, что для целей налогообложения прибыли обоснование условий признания убытков от деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, указанных в ст.275.1 Налогового кодекса РФ, производит

- каждое обслуживающее производство и хозяйство по форме справке об условиях хозяйствования аналогичных предприятий.

Установить, что для целей налогообложения прибыли убытки финансово-хозяйственной деятельности организации, понесенные в 2005 году не подлежат перенесению на будущее в порядке, предусмотренном ст.283 Налогового кодекса РФ.

Порядок, указанный в настоящем пункте не распространяется на убытки от деятельности по использованию объектов обслуживающих производств и хозяйств, убытков от операций с ценными бумагами, убытков от реализации амортизируемого имущества, убытков от реализации права требования.

Расчеты с бюджетом.

Установить, что налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год, отчетным периодом – первый квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.

По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном статьей 286 и287 НК РФ.